Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Имеем ли мы право не начислять амортизацию при усн доходы

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Рассмотренные способы разработаны для всех организаций. Но, несмотря на это, для определенных налоговых режимов предусматриваются нюансы применения. В бухучете при УСН отчисления на износ объекта могут осуществляться с различной периодичностью — раз в квартал или год. Для инвентаря хозяйственного либо производственного назначения списание можно произвести сразу и в полном объеме по факту оприходования. Особенность налогового учета состоит в том, что расходы на ОС признаются после оплаты и при условии, что объект уже оприходован и эксплуатируется предприятием.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Амортизация при УСН

Ну Илья вы скажете тоже! Налоговикам только бы и обязать хоть кого-то че-то вести, они и ИП кассовую книгу обязать хотели вести, только ВАС с ними не согласился. А по поводу письма о ведении бухучета при УСН - ВАС и суды кассационных инстанций против этого и на стороне налогоплательщика.

После выходных захотелось ответить Lucky на категоричное " Обычно после какого либо утверждения следует ссылка на пункт такой-то статьи такой-то такого-то документа. Внести запись в разд. Исходя из этого, сведения об автомобиле в расчете налоговой базы за полугодие датированы 5 апреля. В упрощенном виде это можно представить так:. Амортизация затрагивает только основные средства, то есть на имущество, которое находится в собственности компании и имеет следующие основные признаки ст. Принять сразу всю потраченную на приобретение основного средства сумму в расходы нельзя.

Необходимо рассчитать, сколько отчетных периодов и какими долями предстоит осуществлять списание см. Учесть в расходах часть стоимости основного средства то есть внести запись в разд. В нашем примере это 30 июня г. Что делать с расходами при смене объекта налогообложения? С 1 января г. Однако с теми, кто использовал новую возможность и поменял объект налогообложения доходы на доходы минус расходы, вышла незадача.

До смены объекта они наверняка приобретали основные средства, и их стоимость, естественно, в расходах не учитывалась просто из-за отсутствия такого показателя в налоговом учете. И, к сожалению, учесть эти основные средства после смены объекта налогообложения также не удастся. Не разрешено. По крайней мере, именно такой точки зрения придерживается Минфин России см.

Письмо от Если основные средства приобретены до перехода на УСН Если предприятие применяет упрощенную систему налогообложения не с момента регистрации, то сплошь и рядом сталкивается с проблемой учета основных средств, числившихся на балансе до перехода с общей системы. Кроме того, остро стоит вопрос о восстановлении НДС, ранее принятого к вычету. Начнем с самого наболевшего. Восстановление НДС Новая редакция ст. Напомним, ранее эти ведомства высказывались в один голос за восстановление НДС по остаточной балансовой стоимости основных средств при переходе на УСН.

Раньше такого требования Налоговый кодекс впрямую не выдвигал, но это нисколько не смущало официальные органы. Приводились доводы, что основные средства станут использоваться при производстве товаров, выполнении работ, оказании услуг, не облагаемых НДС. Следовательно, в соответствии с п. Но "непослушные" предприятия обращались в суд и - выигрывали!

На страницах нашего журнала мы приводили такие примеры. Иначе и быть не может! По этому поводу см. Постановления ФАС Уральского округа от Так что особо упорствующих по-прежнему ожидают судебные разбирательства.

Пока в судах рассмотрены лишь дела предприятий, перешедших на УСН ранее г. Распространяется ли новая норма ст. На наш взгляд, нет. Ведь согласно абз. Законы же, ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Но вот планирующим перейти на УСН с г. В более выгодном положении окажутся те, кто в документе об учетной политике на г. У них сумма восстановления окажется меньше, так как на балансе на 1 января г. При определении остаточной стоимости, пропорционально которой необходимо восстановить НДС, сумму переоценки не учитывают. Обратите внимание: восстановленные суммы НДС не увеличат стоимость основных средств. Их следует учесть в составе прочих расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль п.

Порядок отнесения на расходы Как и прежде, списание остаточной стоимости основных средств, приобретенных до перехода на УСН, происходит по такому правилу: 1 со сроком полезного использования ОС до 3 лет включительно - в течение одного года применения УСН; 2 от 3 до 15 лет - в течение 3 лет, но не равными долями.

Срок полезного использования следует определять по Классификации, утвержденной Постановлением Правительства РФ от Пример 2. При этом на балансе числится деревянное здание, приобретенное в августе г.

Срок полезного использования объекта определен в 17 лет или месяца и указан в документе об учетной политике. Как осуществлять списание его остаточной стоимости в период применения УСН? В соответствии с Классификацией здание входит в седьмую группу имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно.

Согласно закону остаточную стоимость здания большую часть которой уже списали при общем режиме предстоит списывать в течение 10 лет равными долями. То есть в расходы при УСН эта остаточная стоимость будет списываться с по г. Заметим, что, если бы предприятие оставалось на общем режиме налогообложения, налоговая амортизация здания завершилась бы уже в августе г. Данный пример очень наглядно демонстрирует еще один недочет законодательства.

Это отсутствие оговорки, что при переходе на УСН срок полезного использования уменьшается на количество лет месяцев эксплуатации имущества при работе на общем режиме налогообложения. Поэтому и могут возникать подобные несуразности с налоговой амортизацией. Определение остаточной стоимости Согласно п. Ее определяют по данным налогового, а не бухгалтерского учета, уменьшив первоначальную стоимость объекта на сумму амортизации, начисленной в соответствии с гл.

Пример 3. ЗАО "Пират" переходит с г. НДС по основным средствам решено не восстанавливать. На балансе общества числятся следующие основные средства: 1 конденсатный насос: приобретен и оплачен 15 января г. Определим остаточную стоимость и уясним порядок ее списания в налоговом учете в период применения УСН.

Конденсатный насос. Ежемесячная норма амортизации при общем режиме налогообложения определялась в руб. Амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию, поэтому в г. Получается, амортизацию начисляли 11 месяцев. Остаточная стоимость насоса на 1 января г.

Так как срок полезного использования объекта менее трех лет, при переходе на УСН его остаточную стоимость в размере 19 руб. Грузовой автомобиль. Ежемесячная норма амортизации при общем режиме налогообложения была равна руб. Таким образом, остаточная стоимость автомобиля на 1 января г. По сроку полезного использования объект попадает в группу от 3 до 15 лет.

Следовательно, в первый год применения УСН в г. Заполним Книгу учета доходов и расходов так, как показано в табл. Таблица 4. Имеем ли vs право не начислять амортизацию при усн доходы Как при усн учитывается амортизация Амортизация при усн доходы минус расходы При его использовании годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока его полезного использования.

Отметим также, что срок полезного использования определяется при принятии объекта к учету исходя из предполагаемого срока его использования в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью, ожидаемого физического износа, нормативно-правовых и других ограничений его использования например, срок аренды п.

Срок полезного использования — шесть лет 72 мес. Старые нормы до Как видим, правильное начисление амортизации в налоговом учете, в первую очередь, зависит от правильности отнесения ОФ к той или иной группе в соответствии с пп.

Но поскольку данный документ действителен с Что касается амортизационных отчислений расходов на улучшение арендованного объекта, то здесь необходимо учесть следующее. Не важно, если расходы на ремонт арендованного объекта вы несете после г. Порядок применения ежегодной индексации балансовой стоимости групп ОФ устанавливает пп. Амортизация основных средств июня Организация применяла упрощенную систему налогообложения в году доходы.

С году применяло ОСНО. В период применения УСНО амортизация по налоговому учету не начислялась, имеем ли мы право включить в состав расходов сумма амортизации по основным средствам, начисление амортизации возобновилось в году. Сумма амортизации в налоговом учете превышает сумму амортизации по бухгалтерскому учету. Тема: Амортизация основных средств Нет, не имеете. При переходе на общую систему налогообложения остаточная стоимость основных средств, приобретенных такими организациями в период применения упрощенки, не формируется — считается, что она равна нулю.

Следовательно, амортизационных отчислений, которые могли бы уменьшать налогооблагаемую прибыль после отказа от упрощенки, у организации не будет. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух Ситуация:Нужно ли определять остаточную стоимость приобретенного амортизируемого имущества при переходе с упрощенки на общую систему налогообложения. Регламенты муниципальных услуг архив Списание автотранспорта при усн Налогоплательщики УСН имеют право включать в расходы затраты на ремонт основных средств как собственных, так и арендованных у другой организации, у ИП или у физического лица.

Постановка на учет и списание основных средств при УСН "Доходы" и "Доходы минус расходы" осуществляется в рамках установленных правил. Транспортные средства относятся к третьей амортизационной группе, срок их полезного использования составляет от 3 до 5 лет, срок вы определяете приказом по своему предприятию. Как отразить в учете организации, применяющей УСН объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов , приобретение автомобиля для последующей сдачи в аренду?

Организация находится на УСН доходы - расходы. Как списать основные средства при усн в Каждый из них: О том, влияет ли объем расходуемых ГСМ на величину компенсации за использование сотрудником личного автотранспорта, читайте здесь.

Паевой фонд потребительского кооператива — одна из самых сильных "фишек" в организациях, действующих по Закону Однако порядок списания стоимости приобретенных компанией основных средств на расходы зависит от того, когда приобрели Актив купили до перехода на УСН, то есть когда фирма была на общем режиме.

Можно ли в налоговом учете при УСН отнести на расходы стоимость автомобиля? Как начислять амортизацию, пример Подробный разбор видео и наши коментарии к нему: Какова последовательность действий бухгалтера в случае, если допущенная ошибка выявлена?

Амортизация при усн доходы

Бухгалтерский учет основных средств напрямую влияет на расчет налога на имущество, о нем вы можете узнать из отдельной статьи. В налоговом учете на УСН расходы по основным средствам учитываются в особом порядке, определяемом положениями главы Об этом — далее. Расходы по основным средствам на УСН Расходы по основным средствам на УСН признаются при соблюдении следующих условий: ОС должно быть введено в эксплуатацию, ОС должно использоваться в предпринимательской деятельности, покупка ОС должна быть оплачена, при покупке ОС, подлежащих государственной регистрации, необходимо документально подтвердить факт подачи документов на регистрацию, расходы на приобретение ОС должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода.

Имеем ли мы право начислять амортизацию ОС линейным путем? А на каком основании?

Нет, не имеете. При переходе на общую систему налогообложения остаточная стоимость основных средств, приобретенных такими организациями в период применения упрощенки, не формируется — считается, что она равна нулю. Следовательно, амортизационных отчислений, которые могли бы уменьшать налогооблагаемую прибыль после отказа от упрощенки, у организации не будет. Ситуация: Нужно ли определять остаточную стоимость приобретенного амортизируемого имущества при переходе с упрощенки на общую систему налогообложения.

Имеем ли мы право не начислять амортизацию при усн доходы

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум.

Можно ли не начислять амортизацию по введённому в эксплуатацию основному средству?

Читать свежий номер 17 Подписаться Скидки и подарки от Главбуха! Регистрация или Вход. О журнале Ввести код доступа. Страница 1 из 3 1 2 3 Вперед Последний яя На страницу: Показано с 1 по 10, из Опции темы Версия для печати Отправить на E-mail… Подписаться на эту тему….

Ну Илья вы скажете тоже!

Амортизация предполагает перенесение стоимости актива по частям на текущие расходы компании. В упрощенном виде это можно представить так:. Амортизация затрагивает только основные средства, то есть на имущество, которое находится в собственности компании и имеет следующие основные признаки ст. В феврале истек срок полезного использования автомобиля, в течение которого Шевцов ежемесячно начислял амортизацию на ТС.

Этой ветке форума больше трех лет. Возможно, обсуждаемые здесь вопросы уже не актуальны. Тем не менее, Вы можете отвечать в этой теме, если при ответе поставите флажок. Писарев Петр.

Амортизация основных средств июня Организация применяла упрощенную систему налогообложения в году доходы. С году применяло ОСНО. В период применения УСНО амортизация по налоговому учету не начислялась, имеем ли мы право включить в состав расходов сумма амортизации по основным средствам, начисление амортизации возобновилось в году. Сумма амортизации в налоговом учете превышает сумму амортизации по бухгалтерскому учету. Бухгалтерия Налоговый учет стоимости основных средств В целях исчисления налога на прибыль основные средства подразделяются на амортизируемые и неамортизируемые. Причем амортизируемые основные средства подразделяются на две группы: подлежащие амортизации и не подлежащие амортизации.

.

Итоги Начисление амортизации в бухучете при УСН «доходы.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие опасности существуют на УСН доходы минус расходы
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.