Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как организации провести спонсорскую помощь

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет спонсорской помощи

Для документального оформления этой операции необходимо иметь договор с получателем спонсорской помощи или письма с просьбой о спонсорской поддержке. Как правило, договор о спонсорской поддержке предусматривает условие о распространении информации о спонсоре в ходе проведения спонсируемого мероприятия.

Следовательно, в целях бухгалтерского учета такие операции относятся к расходам по обычным видам деятельности, поскольку такие затраты относятся к рекламе. При выполнении определенных условий спонсорскую помощь можно включить в расходы на рекламу п. Для этого нужно иметь четкое обоснование экономической оправданности и документальное подтверждение следующих фактов:. Однако, если документы оформлены ненадлежащим образом или нет четких документальных свидетельств о распространении информации о Вашей организации в ходе мероприятия, доказать рекламный характер этих затрат нельзя.

Инспекторы на местах зачастую считают такие расходы необоснованными или указывают на их ненадлежащее документальное оформление. Суды в подобных спорах нередко становятся на сторону налогоплательщиков постановление ФАС Московского округа от Также есть подтверждение Минфином РФ мысли о том, что спонсорство в конечном итоге работает на улучшение имиджа компании на рынке письмо от Таким образом, вопрос об учете этих расходов в уменьшение налога на прибыль Вашей организации необходимо принимать самостоятельно с учетом возможностей надлежащего документального оформления этой операции.

Статья: Отличаем благотворительность от спонсорства, чтобы не ошибиться при расчете налога на прибыль. В конце января года Минфин России поддержал инициативу благотворительной помощи бюджету РФ письмо от Некоторые суды признают спонсорскую деятельность и проведение благотворительных программ обстоятельством, смягчающим налоговую ответственность.

Так, активное участие в реализации социальных программ, проводимых на территории Ульяновской области, а также благотворительная деятельность помогли компании добиться в судебном порядке двукратного уменьшения штрафа постановление ФАС Поволжского округа от В другом споре снизить санкции за налоговые правонарушения помогло оказание предпринимателем спонсорской и благотворительной помощи детям, оставшимся без попечения родителей, а также воспитанникам детских домов постановление ФАС Дальневосточного округа от Неясно, можно ли относить такие средства к благотворительной помощи стране или рассматривать деятельность компании по перечислению денег в государственный бюджет как спонсорство.

Рассмотрим основные отличия спонсорства от благотворительности читайте ниже и выясним, какие налоговые последствия возникают у компаний в том и другом случае. Благотворительная деятельность — это добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной безвозмездной или на льготных условиях передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки ст. Спонсор предоставляет денежные средства либо обеспечивает их предоставление для организации или проведения спортивного, культурного или любого иного мероприятия, создания или трансляции теле- или радиопередачи либо создания и использования иного результата творческой деятельности п.

По сути, разница заключается в том, что при благотворительности преследуются в первую очередь интересы получателя средств. А источник помощи может и вовсе оставаться анонимным. В то время как спонсор стремится не только профинансировать мероприятие, но и прорекламировать собственную деятельность продукцию, работы или услуги. Особенностью спонсорской рекламы является то, что в распространяемой информации присутствует упоминание о спонсоре п. При этом в качестве спонсора может выступать исключительно лицо, а не товар п.

Примером спонсорской рекламы можно назвать:. Получается, расходы на оказание спонсорской поддержки компания может учесть при налогообложении прибыли как затраты на рекламу п. Но инспекторы на местах нередко считают такие расходы необоснованными в налоговом плане.

Так, в одном из дел компания обязалась оплачивать право именоваться генеральным спонсором. Взамен она могла размещать рекламные материалы на экипировке игроков основного и запасного составов, на печатных материалах, издаваемых для обеспечения проведения соревнований, на доске спонсоров, на официальном сайте команд, в информационных буклетах и пр. Налоговики не приняли акты приемки оказанных услуг в подтверждение расходов на осуществление спонсорской поддержки. Но суд посчитал, что компания вправе была учитывать при налогообложении прибыли спорные расходы.

Ведь помимо первичных документов, организация представила вырезки из газет и журналов, а также иную информацию, свидетельствующую о фактах исполнения рекламораспространителями возложенных договорами обязательств постановление ФАС Московского округа от Компания вправе учитывать расходы на спонсорскую поддержку футбольной команды , если на форме игроков изображен логотип организации. В другом деле организация выступила спонсором проведения финала международных студенческих соревнований.

Суд того же округа отметил, что расходы в виде денежных средств, перечисленных по договорам об оказании спонсорской поддержки, являются рекламными расходами. И их можно отразить как прочие затраты, связанные с производством и реализацией.

Также за счет рекламных расходов можно списать средства, перечисленные на оплату услуг по размещению символики организации в зале заседаний, информационных сообщений на сайте конференции, распространению информационных материалов спонсора подп. Информируя о благотворительных или иных общественно полезных мероприятиях, компания, по сути, распространяет социальную рекламу п. Раньше Минфин России выступал против учета при налогообложении прибыли расходов на социальную телевизионную и радиорекламу письмо от Финансисты считали такую рекламу безвозмездной передачей имущества.

И указывали, что телевизионные и радиовещательные организации, безвозмездно создающие и транслирующие теле- и радиорекламу, не могут учитывать соответствующие затраты при расчете налога на прибыль п. Но с ноября года учитывать затраты на создание и распространение социальной рекламы стало безопасно — на основании прямой нормы Налогового кодекса подп.

Аналогичные выводы сделали Федеральная налоговая служба в письме от Главное, чтобы компания выполнила требования, которые предъявляются к социальной рекламе, а именно подп.

Суды признают налоговым расходом проценты по займу, направленному на благотворительность. В рамках благотворительной деятельности компания передает другой организации или физическому лицу денежные средства или имущество безвозмездно.

Налоговый кодекс исключает из состава налоговых затрат расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества работ, услуг, имущественных прав и расходов, связанных с такой передачей п.

Минфин России в письме от Дело в том, что одаривание направлено прежде всего на оказание бескорыстной помощи, а не на извлечение экономических выгод.

Следовательно, соответствующие расходы учесть при налогообложении прибыли компания не вправе. Кроме того, чиновники отметили, что при осуществлении благотворительной деятельности и дарении решается ряд задач, таких, например, как формирование положительного имиджа компаний-жертвователей, формирование благожелательного отношения к ним и т.

Таким образом, учитывая позицию Минфина России, во избежание споров с налоговиками затраты на благотворительность целесообразнее списывать за счет чистой прибыли.

Компания финансирует какое-либо мероприятие или материально поддерживает организации, частных лиц. Это как раз тот случай, когда бухгалтеру очень важно знать цель сделки и разбираться в терминологии. Что это — спонсорство или благотворительность? От ответа зависит налогообложение операции. Если на мероприятии, которое профинансировала компания, ее или ее продукцию рекламируют, то речь идет о спонсорской рекламе.

Но бывает, что компания оказывает помощь безвозмездно, не требуя распространять о себе какие-либо сведения. Имейте в виду, что не всякая такая помощь является благотворительностью. Таковой считается лишь та помощь, которая соответствует целям, предусмотренным статьей 2 Федерального закона от 11 августа г.

Итак, разберем три случая: когда передача денег или имущества является благотворительностью, когда это спонсорство и когда действия компании не подпадают ни под благотворительность, ни под спонсорство. В этой ситуации организация имеет права на определенные льготы. Однако и проблем с налогами такая ситуация вызывает немало. Если компания передает имущество в рамках благотворительности, то такая операция не облагается НДС. Передача имущества в рамках благотворительной деятельности не облагается НДС на основании подпункта 12 пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ.

Исключение: подакцизные товары. Вот только проблема в том, что некоторые инспекторы разрешают не начислять НДС не всем организациям, а только благотворительным письмо УМНС России по г. Москве от 21 июня г. Однако эта позиция несправедлива. Налоговый кодекс не содержит таких ограничений. К тому же применять льготу по благотворительным операциям позволяют чиновники Минфина письмо от 24 апреля г. Они подтвердили, что воспользоваться правом не начислять НДС могут и те компании, которые благотворительными не являются.

Допустим, компания сначала приняла к вычету НДС по какому-то имуществу, а потом эти объекты решила передать в рамках благотворительности.

В этом случае налог, который следует включить в стоимость товаров работ, услуг , определяют по правилу, установленному в пункте 4 статьи Налогового кодекса РФ. Формула может выглядеть следующим образом:. В том случае, когда в рамках благотворительной акции компания передает основные средства, бывшие в употреблении, НДС восстанавливают пропорционально остаточной стоимости. Компания должна восстановить налог в том периоде, в котором товары передали в рамках благотворительной деятельности.

Москве от 2 августа г. Из этого перечня можно сделать вывод о том, что чиновники беспокоятся, как распорядится имуществом получающая сторона. Не всегда компания может контролировать, использовано ли имущество для благотворительных целей.

А если объекты, переданные в рамках благотворительности, использованы не по назначению, инспекторы могут оспорить льготу по НДС передающей стороны.

Но так как арбитражной практики на сегодняшний день нет, можно сделать вывод, что такие споры компаниям удается урегулировать в досудебном порядке.

В налоговом учете затраты на благотворительную деятельность компания учесть не может. Не увеличивают расходы стоимость безвозмездно переданного имущества работ, услуг и затраты, связанные с такой передачей п. Кроме того, нельзя учесть в расходах средства, выплаченные некоммерческим организациям для того, чтобы профинансировать их деятельность п.

Компании, которые оказывают благотворительную помощь физическому лицу, становятся налоговыми агентами по НДФЛ. Они должны удержать НДФЛ с суммы денежных средств и имущества, переданных в рамках благотворительной акции, и перечислить налог в бюджет на основании пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ.

В том случае, когда налог удержать невозможно, об этом следует уведомить ИФНС по месту учета компании. Обратите внимание: не облагается НДФЛ единовременная помощь физлицу, которую оказала российская или иностранная благотворительная организация п.

Соответственно, представлять налоговую отчетность по форме 2-НДФЛ по таким доходам эти компании не должны. Это подтвердили и чиновники Минфина в письме от 4 апреля г. Однако если такая организация оказала помощь не единовременно, а в несколько этапов, то НДФЛ удерживать необходимо.

Об этом говорят и сотрудники финансового ведомства письмо от 22 мая г. Расходы, связанные с благотворительной деятельностью, являются прочими и учитываются на счете Так как затраты на благотворительность не учитываются при налогообложении прибыли, в бухгалтерском учете возникает постоянная разница, которая приводит к образованию постоянного налогового обязательства.

Общая первоначальная стоимость компьютеров — руб. Так как общество использовало имущество в деятельности, облагаемой НДС, налог полностью предъявили к вычету из бюджета. В декабре года компания должна восстановить и уплатить в бюджет налог в размере 36 руб. Затраты на благотворительность и сумму восстановленного НДС не учитывают в расходах при налогообложении прибыли, поэтому в бухгалтерском учете возникает постоянное налоговое обязательство:.

Спонсорская помощь: привлечение, оформление, налогообложение

Финансирование культурных, социальных, спортивных или политических мероприятий спонсором весьма выгодная вещь для спонсируемого и эффективный способ прорекламировать себя для спонсора. Как той и другой стороне исчислить налоги, отразить взаимные операции в бухгалтерском учете? До 1 июля г.

Для документального оформления этой операции необходимо иметь договор с получателем спонсорской помощи или письма с просьбой о спонсорской поддержке. Как правило, договор о спонсорской поддержке предусматривает условие о распространении информации о спонсоре в ходе проведения спонсируемого мероприятия.

В налоговом учете расходы полностью включите в состав рекламных затрат согласно ст. Для подтверждения затрат нужно подписать акт приема-передачи. Спонсорский вклад — это плата за рекламу, а спонсор и спонсируемый — рекламодатель и распространитель соответственно. При этом в договоре должно быть указано, что спонсор обязуется профинансировать мероприятие, а спонсируемый — в ходе этого мероприятия распространять информацию о спонсоре также должно быть прописано, как именно это будет происходить. После того как мероприятие состоялось, необходимо оформить первичные документы, которые докажут, что спонсору оказали рекламные услуги.

Проводки по учету спонсорской помощи

Организация, являющаяся плательщиком ЕСХН, оказывает спонсорскую помощь детскому саду в виде текущего ремонта помещения. Для этих целей были приобретены материалы. Ремонтные работы выполнены самой организацией. Детский сад не рекламирует организацию. Как в бухгалтерском и налоговом учете отражается данная ситуация? Возникает ли у организации обязанность по исчислению НДС? Учитываются ли произведенные расходы при определении объекта налогообложения при применении ЕСХН? Какие необходимо оформить документы?

Спонсорство, благотворительность или безвозмездная помощь?

Как показывает практика, многие компании не делают различия между такими понятиями, как благотворительная деятельность, спонсорство и оказание безвозмездной помощи. Например, оказывая финансовую поддержку коммерческим организациям, компании признают это благотворительной деятельностью, хотя это далеко не так. Давайте разберемся в этом вопросе. Ведь от ответа на него напрямую зависят налоговые последствия. Главное, с чего нужно начать, — это понять, чем спонсорство отличается от благотворительности.

Спонсорская помощь имеет целевое назначение. Поступление средств направляется на организацию спортивных, культурных мероприятий, поддержание творческой деятельности.

Спонсорство и благотворительность являются основной финансовой поддержкой в проведении спортивных, культурных и прочих мероприятий. Когда компания финансирует какое-то мероприятие, для определения налогообложения необходимо точно знать, какого рода помощь оказывается: спонсорская или благотворительная. Все зависит от того, в каких целях проводится финансирование: в рекламных или нет. Рассмотрим эти нюансы более подробно.

Отражаем спонсорскую помощь в организации на специальном режиме налогообложения

В России популярен такой вид деятельности, как спонсорская помощь. Многие организации считают для себя необходимым заниматься спонсорской помощью, которая заключается в материальной поддержке бюджетным учреждениям, некоммерческим организациям, спортивным сообществам и частным лицам. Такие виды деятельности, как благотворительность и спонсорство, являются важной частью поддержки в организации мероприятий в сферах культуры, спорта и других областях. В случае когда мероприятие получает материальную помощь от компании, для правильной организации налогообложения нужно точно определить, какая именно оказывается помощь: благотворительная или спонсорская.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Благодарность за спонсорскую помощь

Ключевым нормативно-правовым актом, регулирующим благотворительную деятельность в России, является закон от Согласно законодательству, благотворительностью признается любая добровольная помощь в виде:. В зависимости от вида благотворительной помощи в бухгалтерском учете проводки разнятся. Безвозмездная помощь может быть получена не только от физических лиц, но и от организаций. Тип бухгалтерских записей зависит от формы оказанной помощи. Рассмотрим ключевые моменты отражения бухгалтерских операций при оказании безвозмездной поддержки.

Учет спонсорской помощи, ее поступления и списания, проводки

.

Какими документами оформить спонсорскую помощь? условие об упоминании организации как спонсора, в том числе с размещением ООО «​Исполнитель» планирует провести спортивное мероприятие.

.

Благотворительная помощь: проводки

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Назарбаев уговаривает Путина встретиться с Зеленским
Комментариев: 2
  1. incolcontsmar

    Ну нахер я на рыбалку

  2. tiderssuc

    Тарас часы у вас Bregeut? =))

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.