Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Отражение не признанного ндс по гарантийным расходам на 44 счете

Торговые организации могут проводить гарантийный ремонт. Гарантийному ремонту гарантийному обслуживанию подлежат товары результаты работ , в отношении которых установлен гарантийный срок. Гарантийный ремонт с привлечением сторонних организаций выполняется на основании договора подряда со специализированной компанией сервисным центром. Дебет 20 44 Кредит 10 — списаны запчасти комплектующие для проведения гарантийного ремонта. Если организация не создает резерв на гарантийный ремонт гарантийное обслуживание , возникающие затраты включайте в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Гарантийный ремонт и обслуживание. Ответственность производителя и продавца при продаже товаров

Торговые организации могут проводить гарантийный ремонт. Гарантийному ремонту гарантийному обслуживанию подлежат товары результаты работ , в отношении которых установлен гарантийный срок. Гарантийный ремонт с привлечением сторонних организаций выполняется на основании договора подряда со специализированной компанией сервисным центром.

Дебет 20 44 Кредит 10 — списаны запчасти комплектующие для проведения гарантийного ремонта. Если организация не создает резерв на гарантийный ремонт гарантийное обслуживание , возникающие затраты включайте в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп.

На стоимость работ по гарантийному ремонту техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов НДС не начисляйте. Льготой можно воспользоваться, только если поступления и расходы, связанные с гарантийным ремонтом, будут учтены обособленно. Если организация приобретает комплектующие и запчасти для ремонта либо выполняет ремонт силами сервисных центров , то входной НДС к вычету не принимайте, а учитывайте его в стоимости приобретенных материалов.

Как отразить в бухучете и при налогообложении гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание товаров и продукции работ.

Датой начала гарантийного срока является дата передачи товаров результатов выполненных работ покупателю заказчику. То есть дата оформления товаросопроводительных документов или акта приемки выполненных работ. Изготовители и торговые организации могут проводить гарантийный ремонт продукции гарантийное обслуживание :.

Поступление товара на гарантийный ремонт нужно оформить на основании первичного документа, например, акта ч. Такой документ должен содержать все обязательные реквизиты ч. Расходы, связанные с проведением гарантийного ремонта, спишите в дебет счета 96 в корреспонденции со счетом учета затрат. Если организация не создает резерв, затраты на проведение гарантийного ремонта отражайте по факту их возникновения. Дебет 20 23, 44 Кредит 10 — списаны запчасти комплектующие для проведения гарантийного ремонта.

Запчасти и комплектующие списывайте одним из выбранных методов списания материальных затрат. На конец отчетного периода месяца сумму затрат на гарантийный ремонт спишите в дебет счета :.

Порядок учета расходов, связанных с проведением гарантийного ремонта, в данном случае зависит от условий договора. Если договором предусмотрено, что стоимость работ включает в себя стоимость запчастей комплектующих , то в бухучете затраты по договору отразите проводкой:.

Дебет 20 23, 44 Кредит 60 — отражены затраты на услуги сервисного центра. Сделайте эту проводку при подписании акта выполненных работ п. Для организаций, которые вправе вести бухучет в упрощенном виде, предусмотрен особый порядок учета расходов ч. При расчете налога на прибыль организация может учитывать расходы на гарантийный ремонт гарантийное обслуживание двумя способами:. Выбранный способ нужно закрепить в учетной политике для целей налогообложения п. Если способы учета расходов на гарантийный ремонт гарантийное обслуживание в бухгалтерском и налоговом учете различаются, у организации возникнут временные разницы п.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на гарантийный ремонт. Ремонт производится силами специализированного центра. Все необходимые запчасти приобретаются заказчиком и передаются на давальческой основе.

Поскольку доля затрат на гарантийный ремонт в общей сумме затрат превышает 5 процентов за налоговый период, бухгалтер восстановил НДС, ранее принятый к вычету.

Дебет 10 Кредит 19 — учтен входной НДС в стоимости запчастей комплектующих ;. Дебет 20 23 Кредит 19 — учтен входной НДС в стоимости услуг сервисного центра. Услуги по гарантийному ремонту НДС не облагаются подп. При этом не имеет значения, каким образом организация выполняет гарантийный ремонт: собственными силами или через специализированные сервисные центры.

В данном случае имеет значение только то, что эти работы производятся по операциям, не облагаемым НДС. Следовательно, организация не вправе принять НДС к вычету, а должна его включить в стоимость данных услуг подп. Как принять к вычету входной НДС по имуществу работам, услугам , которое будет использоваться как в облагаемых, так и в не облагаемых НДС операциях.

Для определения совокупных расходов организации следует разработать собственный порядок и закрепить его в своей учетной политике для целей налогообложения. Организация обязана вести раздельный учет входного НДС, если доля расходов по операциям, освобожденным от налогообложения, равна или превышает 5 процентов от общей суммы расходов организации. Порядок учета совокупных расходов в целях налогообложения законодательно не установлен, поэтому организация вправе определять совокупные расходы по данным бухучета.

При определении совокупных расходов учитывайте все затраты прямые, косвенные, общепроизводственные, общехозяйственные, прочие , которые связаны с проведением операций, освобождаемых от НДС. В том числе и затраты, которые в налоговом учете квалифицируются как внереализационные расходы. Например, если для осуществления операций, освобожденных от НДС, организация привлекает кредит, то проценты за пользование кредитом внереализационные расходы нужно включить в расчет пропорции: как в числитель, так и в знаменатель.

Правомерность такого подхода подтверждает судебная практика см. Пример определения доли расходов на приобретение, производство и реализацию товаров работ, услуг, имущественных прав , освобожденных от обложения НДС, по данным бухучета. Реализация таких медицинских товаров НДС не облагается подп. Для выделения расходов на производство и реализацию медтехники, не облагаемой НДС, к счетам 20, 23, 29, 44, открыты соответствующие субсчета.

Указанные расходы нельзя отнести к конкретному виду деятельности. Поскольку доля расходов по операциям, не облагаемым НДС, больше 5 процентов, входной НДС по расходам нужно распределять. Лицензия на ведение деятельности по сохранению памятников истории и культуры организацией получена.

Реставрационные работы на объектах культурного наследия освобождены от НДС подп. Чтобы подтвердить право на применение льготы, организация представила в налоговую инспекцию: — справку об отнесении памятника, на котором выполнялись реставрационные работы, к объектам культурного наследия; — копию договора на выполнение реставрационных работ.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Бухгалтерский учет данной операции будет выглядеть следующим образом: Дебет 20 44 Кредит 10 — списаны запчасти комплектующие для проведения гарантийного ремонта. Дебет Кредит 20 44 — списаны затраты на гарантийный ремонт. Порядок заполнения раздела 7 налоговой декларации по НДС приведен в обосновании ответа. Изготовители и торговые организации могут проводить гарантийный ремонт продукции гарантийное обслуживание : собственными силами; силами сторонних организаций специализированных сервисных центров.

Бухучет: отражение затрат Если организация не создает резерв, затраты на проведение гарантийного ремонта отражайте по факту их возникновения. На конец отчетного периода месяца сумму затрат на гарантийный ремонт спишите в дебет счета : Дебет Кредит 20 23, 44 — списаны затраты на гарантийный ремонт. Если договором предусмотрено, что стоимость работ включает в себя стоимость запчастей комплектующих , то в бухучете затраты по договору отразите проводкой: Дебет 20 23, 44 Кредит 60 — отражены затраты на услуги сервисного центра.

Учет у субъектов малого предпринимательства Для организаций, которые вправе вести бухучет в упрощенном виде, предусмотрен особый порядок учета расходов ч. Налог на прибыль При расчете налога на прибыль организация может учитывать расходы на гарантийный ремонт гарантийное обслуживание двумя способами: путем создания резерва на гарантийный ремонт ; по факту возникновения затрат.

НДС На стоимость работ по гарантийному ремонту техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов НДС не начисляйте. Скачайте формы по теме: об инвестиционном налоговом кредите по местным налогам об инвестиционном налоговом кредите по налогу на прибыль о временном приостановлении уплаты суммы задолженности по федеральным налогам и сборам о предоставлении инвестиционного налогового кредита Заявление об ошибке в платежном поручение указан неверный КБК.

Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Доля расходов на приобретение, производство или реализацию товаров работ, услуг, имущественных прав , освобожденных от обложения НДС. Расходы на приобретение, производство или реализацию товаров работ, услуг, имущественных прав , освобожденных от обложения НДС, за квартал. Совокупные расходы на приобретение, производство или реализацию за квартал. Общехозяйственные, общепроизводственные и прочие расходы, относящиеся к производству и реализации продукции, освобожденной от обложения НДС.

Общехозяйственные, общепроизводственные и прочие расходы, которые невозможно отнести к конкретному виду деятельности. Прямые расходы, относящиеся к производству или реализации продукции, освобожденной от обложения НДС.

Проводки при замене негодной комплектующей по гарантии

Производители или продавцы могут устанавливать на товары работы гарантийные сроки, в течение которых они обязаны бесплатно устранять недостатки, проявившиеся уже после продажи. Понятно, что для производителя или торговой организации такие обязательства связаны с определенными расходами. Обязанность провести бесплатный гарантийный ремонт возникает у производителя или торговой организации в силу договора купли-продажи товара.

Ответственность производителя и продавца при продаже товаров ненадлежащего качества предусмотрена главой 30 Гражданского кодекса Российской Федерации ГК РФ , а также Федеральным законом от 7. Поэтому многие производители, а также организации-продавцы предлагают покупателям гарантийное обслуживание в течение определенного договором периода. В этом случае организации часто принимают решение создать резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание.

Гарантийный ремонт и обслуживание. Ответственность производителя и продавца при продаже товаров Бухгалтерский учет и налогообложение Ответственность производителя и продавца при продаже товаров ненадлежащего качества предусмотрена главой 30 Гражданского кодекса Российской Федерации ГК РФ , а также Федеральным законом от 7. Поэтому многие производители, а также организации-продавцы предлагают покупателям гарантийное обслуживание в течение определенного договором периода. В этом случае организации часто принимают решение создать резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание. По дебету счета 20 отражаются прямые расходы, связанные непосредственно с изготовлением продукции, а также расходы вспомогательных производств, косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием основного производства, и потери от брака.

Гарантийный ремонт: учет и налогообложение у продавца или производителя

Ответственность производителя и продавца при продаже товаров ненадлежащего качества предусмотрена главой 30 Гражданского кодекса Российской Федерации ГК РФ , а также Федеральным законом от 7. Поэтому многие производители, а также организации-продавцы предлагают покупателям гарантийное обслуживание в течение определенного договором периода. В этом случае организации часто принимают решение создать резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание. Рассмотрим, каким образом следует отражать создание подобных резервов в бухгалтерском и налоговом учете. Так, согласно п. Оценочное обязательство должно быть признано в величине, отражающей наиболее достоверную оценку расходов, необходимых для расчетов по этому обязательству. Для этого организации должна проанализировать предыдущие периоды, оценить величину расходов прошлых периодов на аналогичные мероприятия, а затем скорректировать их с учетом возникших новых обстоятельств. Например, если у организации выросли объемы продаж, то, вероятно, расходы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание также возрастут. При этом организация должна обеспечить документальное подтверждение обоснованности такой оценки пп.

Отражение не признанного ндс по гарантийным расходам на 44 счете

То есть дата оформления товаросопроводительных документов или акта приемки выполненных работ. Такой порядок следует из положений статей , Гражданского кодекса РФ, пункта 2 статьи 19 Закона от 7 февраля г. Изготовители и торговые организации могут проводить гарантийный ремонт продукции гарантийное обслуживание :. Расходы на гарантийный ремонт Перечень затрат, связанных с гарантийным ремонтом, законодательно не определен.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

С г. Стоимость основных гарантийных обязательств поставщика, как правило, включена в контрактную стоимость товара и бухгалтерскому учету в качестве отдельного объекта не подлежит. Однако бухгалтерский учет дополнительных гарантийных обязательств поставщика, не включенных в контрактную стоимость товара, а выделенных отдельно в счете на оплату, может вызвать определенные затруднения у бухгалтера организации-покупателя.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Применяемые Организацией методы учета не вполне соответствуют налоговому и бухгалтерскому законодательству.

Занимается реализацией и ремонтом автотранспортных средств. Организация в отношении гарантийного ремонта применяет общую систему налогообложения, как и в отношении продажи автомобилей, прочий ремонт транспортных средств переведен на ЕНВД. Организация отказалась от льготы по НДС для гарантийного ремонта. Резерв на гарантийный ремонт в организации не создается. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

.

Расходы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание в расходов на гарантийное обслуживание и гарантийный ремонт. и гарантийное обслуживание списываются за счет созданного резерва. гарантийного срока, включая стоимость материалов, НДС не облагаются (п.п.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 5. Счета отражения доходов и расходов
Комментариев: 2
  1. asetspec

    Надоел вождь поджарили на костре и съели на ужин .

  2. Наталья

    Все за сценарием

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.